損害保険の計算

【回答】
この工場の１年間の決算と３ヶ月間の損益が次のようであったとします。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（単位：万円）
　　　　項目　　　　　　　　　　　　　1年間の損益　　　　３ヶ月の損益計画
　　売上高（営業収益）　　　　　　　２４,０００　　　　　　　　６,０００
　　売上原価　　　　　　　　　　　　１４,０００　　　　　　　　　３,５００
　　　（内経常費）　　　　　　　　　　　　　（４,０００）　　　　　　　　（１,０００）
　　　（内人件費）　　　　　　　　　　　　　（２,８００）　　　　　　　　　（　７００）
　　　(他変動費）　　　　　　　　　　　　　（７,２００）　　　　　　　　　（１,８００）
　　販売費及び一般管理費　　　　　６,０００　　　　　　　　１,５００
　　　（内経常費）　　　　　　　　　　　　　（４,０００）　　　　　　　　　（１,０００）
　　　（内人件費）　　　　　　　　　　　　　（２,０００）　　　　　　　　　（　５００）
　　営業利益　　　　　　　　　　　　　　４,０００　　　　　　　　１,０００

　罹災直前１年間の売上高　２５,０００

　支出を免れた付保経常費はなかったとします。

　罹災で３ｹ月間休業し、売上高がゼロの期間の損益は下記のようになっているはずです。　実際の損害額と利益保険の支払額とを計算してみます。

　　　　項目　　　　　　　　　　３ヶ月の損益計画　　　　　３ヶ月の罹災期間
　　売上高(営業収益)　　　　　　　　６,０００　　　　　　　　　　　　　０
　　売上原価　　　　　　　　　　　　　　３,５００　　　　　　　　　１,０００
　　　（内経常費）　　　　　　　　　　　　（１,０００）　　　　　　　　　　（１,０００）
　　　（内人件費）　　　　　　　　　　　　　（　７００）　　　　　　　　　　（　７００）
　　販売費及び一般管理費　　　　　　１,５００　　　　　　　　　　１,０００
　　　（内経常費）　　　　　　　　　　　　　（１,０００）　　　　　　　　　　（１,０００）
　　　（内人件費）　　　　　　　　　　　　　（　５００）　　　　　　　　　　（　５００）
　　営業利益　　　　　　　　　　　　　１,０００　　　　　　　　△２,０００
　　　
　　　　　　　　１年間の付保項目の合計額（人件費）４,８００
利益率＝　　　　　１年間の営業収益　　２４,０００　　　　　　　　　＝２０％

　　　　　　　　営業利益４,０００＋（経常費）８,０００
損害率＝　　　１年間の営業収益　２４,０００　　　　　　　　＝５０％

（３ヶ月の罹災期間中）

収益の減少　　　　利益率　　　支出を免れた経常費　　　　　喪失利益
　　６,０００　　×　　　２０％　　－　　　　０　　　　　　　　＝　　　　１,２００　
　　
　　結果の喪失利益１,２００は、罹災期間の人件費１,２００に一致します。
　人件費だけを付保したのでこのような結果になります。

　ただし実際の損害は人件費以外にも発生しており、次のようになるはずです。
収益の減少　　　　損害率　　　支出を免れた経常費　　　　実際の損害額
　　６,０００　　×　　　５０％　－　　　　　　０　　　　　　　＝　　３,０００万円

　この額は３ｹ月間の経常費２,０００と罹災がなかったならば得た３ヶ月間の
営業利益１,０００の合計額です。あるいは、罹災のための営業利益１,０００が損失２,０００になった減少額３,０００です。

　利益保険は実際の損害額とは別に、さらに付保率を計算して最終的に支
払う保険金を確定します。付保率の計算は次のようです。　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　保険金額　４,０００　　　　　　　　　　　　　　　　　　　付保率
　　　　　保険価額５,０００（年間営業収益２５,０００×利益率２０％）　　＝８０％

　付保率がなぜ８０％なのかは、売上高が増収傾向にあったことも一因ですが
当初から保険金額４,０００が少なかったことが大きく影響しています。

　　　　喪失利益　　　　　　付保率　　　　　　　実際の支払保険金
　　　　１,２００　　　×　　　　８０％　　　　＝　　　　　９６０万円

　支払保険金を実際の損害額とするには、営業利益と全経常費を全部付保すること、保険金額を年間の付保項目の合計額とすることです。（そのとき営業収益の増減の見込みを考慮することが必要です。）

　以上のようなケースの他にも、その企業によって損害額は異なりますので、お気軽にご相談下さい。　
　